Privatanleger sind in Deutschland aus Steuersicht in vielerlei Hinsicht benachteiligt. Die Gründung einer Trading GmbH kann hier eine gute Option sein, um Steuern auf Krypto Gewinne zu sparen. Wir zeigen Ihnen, welche Vorteile und Nachteile die Trading GmbH für Krypto bietet, für wen sie sich lohnt und was bei der Gründung zu beachten ist.

Was ist eine Trading GmbH?

Eine Trading-GmbH für Krypto ist eine spezielle Form der Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH), die sich auf den Handel mit Kryptowährungen und anderen digitalen Assets spezialisiert. Aus juristischer Sicht bestehen aber ansonsten keine Unterschiede zur „normalen“ GmbH.

Anforderungen zur Gründung einer Trading GmbH

Die Gründung einer Trading GmbH erfordert sorgfältige Planung und Beachtung zahlreicher rechtlicher, finanzieller und regulatorischer Aspekte:

Rechtliche Anforderungen:
Das Mindeststammkapital einer GmbH beträgt 25.000 Euro. Bei der Gründung muss mindestens die Hälfte des Stammkapitals (12.500 Euro) eingezahlt werden.

  • Stammkapital: Das Mindeststammkapital einer GmbH beträgt 25.000 Euro. Bei der Gründung muss mindestens die Hälfte des Stammkapitals (12.500 Euro) eingezahlt werden.
  • Ein Gesellschaftsvertrag muss erstellt und notariell beurkundet werden.
  • Die Gesellschaft muss ins Handelsregister eingetragen werden.
  • Eintragung des wirtschaftlich Berechtigten in das Transparenzregister
  • Gewerbeanmeldung

Finanzielle Aspekte:

  • Kapitalbeschaffung: Neben dem Stammkapital muss ausreichend Kapital für den Handel zur Verfügung gestellt werden.
  • Sie müssen ein Geschäftskonto eröffnen und das Stammkapital einzahlen.
  • Sie müssen ein spezielles Broker-Depot für die Trading GmbH einrichten.

Steuerliche und regulatorische Anforderungen:

  • Steuerliche Registrierung: Nach Gründung muss die GmbH beim zuständigen FA angemeldet werden. Sie erhält eine Steuernummer und muss regelmäßig Körperschaftssteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer abführen.
  • LEI-Zuteilung: Ein Legal Entity Identifier (LEI) ist für Unternehmen am Finanzmarkt Pflicht.
  • Sie müssen eine Eröffnungsbilanz erstellen.

Dokumentation und Nachweis:

  • Sie müssen eine Unternehmenseigentumsstruktur erstellen.
  • Die ursprüngliche Quelle der Gelder für die Unternehmensgründung muss angegeben werden.
  • Eine detaillierte Erläuterung der Art des Geschäfts ist erforderlich.

Für wen ist eine Trading GmbH eine interessante Option?

Eine Trading-GmbH für Krypto kann besonders für Trader mit hohem Handelsvolumen oder für diejenigen, die mit Kryptoderivaten und Futures handeln, attraktiv sein. Sie ermöglicht eine optimierte Steuerstruktur und kann bei richtigem Management zu einem schnelleren Vermögensaufbau führen.

Ohne die Krypto GmbH erfolgt die Besteuerung der Gewinn nach dem persönlichen Einkommenssteuersatz, wodurch insbesondere bei hohen Gewinnen erhebliche Unterschiede zur steuerlichen Belastung in der Trading GmbH entstehen.

Allerdings macht die Trading GmbH nur Sinn, wenn langfristig in Krypto investiert wird und die Gewinne weiterhin zum Vermögensaufbau genutzt werden. Nur so können Sie langfristig von den Steuervergünstigungen profitieren und unnötige Verluste durch die Ausschüttung der Gewinne ins Privatvermögen vermeiden.

Welche steuerlichen Vorteile bietet eine Trading GmbH für Kryptoanleger?

Eine für Krypto Transaktionen gegründete Trading GmbH bietet im Rahmen der Unternehmensbesteuerung im Falle der Reinvestition und der Möglichkeit der Verlustverrechnung Vorteile:

Unternehmensbesteuerung

  • Fester Steuersatz: Gewinne werden unabhängig von der Höhe mit ca. 15 % Gewerbesteuer und 15 % Körperschaftssteuer besteuert. Dies kann bei hohen Gewinnen vorteilhaft sein im Vergleich zum progressiven Einkommensteuersatz für Privatanleger. Bei Nutzung der Trading GmbH rein zur Vermögensverwaltung fällt nur Körperschaftssteuer an. Es kann auch von Vorteil sein, Kryptowährungen dauerhaft dem Betriebsvermögen zuzuordnen.
  • Umsatzsteuerbefreiung: Der Handel mit Kryptowährungen ist in der GmbH umsatzsteuerfrei (§ 4 Nr. 8 lit. b) UStG). Besondere Aufmerksamkeit sollte weiterhin der steuerlichen Behandlung des Minings gelten, da es hierzu noch keine eindeutige rechtliche Einordnung gibt. In der Unternehmensbilanz werden Kryptowährungen größtenteils zu den sonstigen Vermögensgegenständen gezählt. Werden Dividenden ausgeschüttet, fallen 25 % Kapitalertragssteuer an, wobei hier auch das Teileinkünfteverfahren eine gute Option sein kann, um Steuern zu sparen.
    Vorsicht ist jedoch bei NFTs geboten – die können eine Umsatzsteuerpflicht auslösen
  • Keine Spekulationsfrist: Anders als im Privatvermögen gibt es keine einjährige Haltefrist für steuerfreie Gewinne.

Verlustrechnung

Verluste aus Kryptoinvestments können in der GmbH uneingeschränkt verrechnet werden,unabhängig von Haltefristen. Das ist besonders vorteilhaft bei Handel mit Derivaten, Futures oder Margin Trading.

Reinvestition und Vermögensaufbau

Durch die geringere Besteuerung der Gewinne ist mit der Krypto Trading GmbH im Falle einer Reinvestition ein schnellerer Vermögensaufbau möglich.

Nicht vergessen: Die rechtlichen Pflichten im Rahmen der Krypto Trading GmbH!

Die Krypto GmbH bietet mehrere steuerliche und rechtliche Vorteile für aktive Krypto-Trader, z.B. hinsichtlich der Unternehmensbesteuerung, der Spekulationsfrist und der Verlustverrechnung. Sie müssen aber auch die Nachteile bzw. Pflichten berücksichtigen, welche die Trading GmbH mit sich bringt:

  • Höhere Kosten: Für Buchhaltung, Jahresabschlüsse und Steuererklärungen fallen zusätzliche Kosten an. Alle Kryptotransaktionen müssen in der Buchhaltung erfasst werden.
  • Komplexere Bilanzierung: Kryptowährungen müssen im Betriebsvermögen bilanziert werden, was die Versteuerung komplexer macht.

Gern beraten wir Sie zu den Möglichkeiten der Steueroptimierung durch Gründung einer Trading GmbH bzw. unterstützen Sie hinsichtlich der Buchhaltung und Steuererklärung.